Кто обязан подавать личный годовой налоговый отчет в Индонезии?

Подача личного годового налогового отчета (SPT Tahunan Orang Pribadi) в Индонезии действительно может вызывать стресс, особенно у иностранцев. Ниже — подробное объяснение кто обязан подавать декларацию, почему это важно, и какие последствия ждут при нарушении.

В Индонезии налоговая система построена на принципе налогового резидентства, а не только гражданства. Это значит, что налогоплательщиками считаются не только индонезийцы, но и иностранцы, если они выполняют определённые условия.

Обязаны подавать годовую налоговую декларацию:

1. Граждане Индонезии, имеющие доход в течение налогового года:

• От официальной работы (PPh 21),
• От бизнеса или фриланса,
• От сдачи жилья в аренду,
• От инвестиций (акции, криптовалюта, проценты, дивиденды),
• Даже если доход нерегулярный или небольшой.

2. Иностранцы (expats), которые являются налоговыми резидентами Индонезии:

Вы считаетесь налоговым резидентом, если:

• Проживаете в Индонезии более 183 дней в течение 12 месяцев, или
• Имеете KITAS / KITAP / ITAS и интенцию быть налоговым резидентом.

Даже если вы работаете на зарубежную компанию и получаете зарплату из-за рубежа, вы обязаны подать SPT (и в некоторых случаях — задекларировать доход и заплатить налог).

А если у меня нет дохода в Индонезии?

Даже в этом случае, если вы зарегистрированы как налогоплательщик (у вас есть NPWP или налоговый номер, привязанный к KITAS), вы обязаны подать нулевую декларацию.

Какие данные подаются?

В отчёте указываются:

• Общий доход за год (из Индонезии и за её пределами);
• Источник дохода (работа, инвестиции, фриланс);
• Налоговые вычеты (если есть);
• Уплаченные налоги (авансовые или через работодателя);
• Имущество, активы, недвижимость, банковские счета (для определённых категорий).

Когда нужно подавать?

До 31 марта каждого года — за предыдущий налоговый год (например, до 31 марта 2025 подаётся отчёт за 2024 год).

Формы для подачи налоговой отчетности в Индонезии:

• Формы 1770SS или 1770S подают наемные сотрудники.
• Форма 1770 предназначается для предпринимателей.

Что будет, если не подать налоговую декларацию в Индонезии?

От подачи освобождены:

• Иностранцы, находящиеся в Индонезии менее 183 дней и без KITAS;
• Туристы и краткосрочные визитёры;
• Лица без дохода, не имеющие NPWP и не признанные налоговыми резидентами.

Подача осуществляется только онлайн через https://djponline.pajak.go.id (для этого нужен электронный PIN (eFIN), который выдаётся через местную налоговую).

Подача годовой налоговой декларации — это не выбор, а обязательство, если вы:

• живёте в Индонезии долго,
• получаете доход (в стране или за её пределами),
• зарегистрированы как налогоплательщик.

Если вы не уверены, попадаете ли вы под это обязательство — обратитесь к налоговому консультанту или визовому агенту, например в Bali Love Consulting. Мы поможем определить статус и подать декларацию правильно.