Изменения в ставке налога на доходы физических лиц (НДФЛ — PPh 21) в 2024 году

С 1 января 2024 года в Индонезии вступили в силу важные изменения в правилах расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ — PPh 21), которые значительно упрощают процедуру налогообложения и позволяют налогоплательщикам с разным статусом получать более понятные и справедливые расчеты. Одним из ключевых аспектов изменений является введение новых эффективных ставок для разных категорий налогоплательщиков в зависимости от их доходов и семейного положения.

Типы эффективной ставки НДФЛ (PPh 21) в Индонезии

Новая система делит ставки налога на два типа: ежемесячную (TER bulanan) и ежедневную (TER harian) ставки. Ежемесячная ставка применяется к постоянным сотрудникам, а ежедневная — к временным. Разделение на категории A, B и C также оказывает влияние на размер налога, который зависит от семейного положения и числа иждивенцев.

Ежемесячная эффективная ставка для категории A

Категория A охватывает налогоплательщиков, не имеющих иждивенцев, или имеющих одного иждивенца. Ставки начинаются от 0% и могут достигать 34% для дохода свыше 1,4 миллиарда IDR в месяц. Точные ставки варьируются в зависимости от ежемесячного дохода. Например:

• 0 до 5,4 млн IDR — ставка 0%
• 5,4 млн до 5,65 млн IDR — ставка 0,25%
• 5,65 млн до 5,95 млн IDR — ставка 0,5%
• И так далее с увеличением дохода.

Ежемесячная эффективная ставка для категории B

Для категории B ставки начинаются от 0% для дохода до 6,2 миллионов IDR и достигают 34% для дохода свыше 1,405 миллиарда IDR. В этой категории учитываются налогоплательщики, состоящие в браке или имеющие несколько иждивенцев.

Ежемесячная эффективная ставка для категории C

Категория C предназначена для налогоплательщиков с тремя иждивенцами и также имеет схожую структуру ставок, начиная с 0% для дохода до 6,6 миллионов IDR и до 34% для дохода выше 1,419 миллиарда IDR.

Ежедневная эффективная ставка (TER Harian)

Для временных сотрудников, работающих по контрактам, ежедневная ставка составляет:

• 0% для дохода до 450,000 IDR в день.
• 0,5% для дохода свыше 450,000 IDR до 2,5 миллионов IDR в день.

Пример расчета НДФЛ (PPh 21)

Для наглядности рассмотрим пример расчета налога для Сити, которая является постоянным сотрудником.

Данные:

• Ежемесячная зарплата: Rp8,000,000
• Пенсионные взносы: Rp100,000 в месяц
• Статус PTKP: не замужем, без иждивенцев (TK/0)

Шаг 1: Расчет НДФЛ для месяцев январь — ноябрь

Сита будет платить НДФЛ по эффективной ставке для категории A, которая для её дохода составляет 1,5%. Тогда НДФЛ за месяц составит:

$$НДФЛ=8,000,000\times 1,5\%=120,000IDR$$

Таким образом, за 11 месяцев Сити заплатит:

$$120,000\times 11=1,320,000IDR$$

Шаг 2: Расчет НДФЛ за декабрь

Годовой доход Сити составит:

$$96,000,000IDR(\text{Rp 8,000,000 × 12 месяцев})$$

Вычеты:

• Надбавка за должность: 5% от годового дохода = 4,8 млн IDR
• Пенсионный взнос: 1,2 млн IDR (100,000 × 12)

Чистая годовая прибыль:

$$96,000,000-(4,800,000+1,200,000)=90,000,000IDR$$

Теперь нужно применить PTKP, который для Сити равен 54 млн IDR (в соответствии с её статусом). Таким образом, налогооблагаемая база составит:

$$90,000,000-54,000,000=36,000,000IDR$$

Этот доход будет обложен по ставке 5%, которая применима для доходов от 12,5 до 13,75 млн IDR.

Важные изменения для налогоплательщиков

С введением новой системы индонезийские налогоплательщики получат больше возможностей для минимизации налогооблагаемой базы через дополнительные вычеты, такие как пенсионные взносы и расходы на профессиональную деятельность. Это упрощение процесса позволяет сделать расчет налога более прозрачным и доступным.

Введение новых эффективных ставок для различных категорий также способствует справедливому налогообложению, учитывая не только доход, но и семейное положение налогоплательщиков.

Часто задаваемые вопросы

1. Что такое PTKP и как он влияет на расчет НДФЛ? PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) — это необлагаемая налогом сумма дохода, которая зависит от семейного положения и количества иждивенцев налогоплательщика. PTKP позволяет уменьшить налогооблагаемую базу, что снижает сумму налога.
2. Как изменится ставка НДФЛ для тех, кто имеет иждивенцев? Налогоплательщики с иждивенцами могут рассчитывать на более высокие налоговые вычеты, что в свою очередь может снизить их ставку налога.
3. Что влияет на выбор категории (A, B, C)? Выбор категории зависит от семейного положения и числа иждивенцев. Категория A применяется для налогоплательщиков без иждивенцев или с одним иждивенцем, категория B — для тех, кто состоит в браке или имеет несколько иждивенцев, а категория C — для тех, кто имеет троих и более иждивенцев.
4. Как рассчитать НДФЛ для временных сотрудников? Для временных сотрудников используется ежедневная ставка НДФЛ, которая рассчитывается на основе их дохода за день, неделю или месяц в зависимости от их контракта.
5. Как пенсионные взносы влияют на расчет налога? Пенсионные взносы уменьшают налогооблагаемую базу, что позволяет снизить сумму налога.
6. Какие доходы облагаются по ставке 34%? Доходы, превышающие 1,4 миллиарда IDR в месяц, облагаются по максимальной ставке 34%.

Если вам необходимо получить визу на Бали, КИТАС или открыть бизнес в Индонезии, то обращайтесь в проверенную людьми и временем компанию PT Bali Love Consulting:

Отзывы о BALI LOVE можно посмотреть на сайте или в независимых источниках:

1. Google отзывы
2. Отзывы на Яндекс
3. Отзывы в Телеграм