Налоговое резидентство в Индонезии: правило 183 дней, NPWP и двойное налогообложение

Налоговое резидентство в Индонезии остаётся темой, по которой большинство материалов обрывается на фразе про сто восемьдесят три дня, а дальше идёт пустота. Между тем именно дальше начинается самое важное: что облагается налогом, зачем нужен NPWP и как не заплатить дважды в двух странах. Этот материал закрывает пробел и объясняет механику для иностранца, который живёт в стране по долгосрочной визе.

Сразу обозначим важную оговорку. Налоговые вопросы индивидуальны, и эта статья носит справочный характер, а не заменяет консультацию специалиста. Перед принятием решений о переезде на длительный срок имеет смысл проверить свой статус заранее, а не после запроса от налогового органа.

Как работает правило 183 дней

Базовый критерий резидентства в Индонезии связан с количеством дней пребывания. Иностранец становится налоговым резидентом, если выполняется хотя бы одно из условий:

• он находится в стране в общей сложности не менее ста восьмидесяти трёх дней в течение любого двенадцатимесячного периода;
• он проживает в Индонезии с намерением остаться, что подтверждается долгосрочным статусом;
• он имеет KITAS или KITAP и намерение быть налоговым резидентом.

Дни считаются суммарно за скользящий период, а не строго за календарный год. Это значит, что даже разорванное проживание может в сумме превысить порог и сделать вас резидентом.

Чем резидент отличается от нерезидента

Статус определяет, какой доход и по какой ставке облагается. Разница принципиальная, поэтому сведём её в таблицу.

Ключевой момент в том, что резидент в общем случае декларирует всемирный доход, тогда как нерезидент отвечает только за доход, полученный в Индонезии. Удалённая работа на иностранную компанию не освобождает от обязанностей автоматически, если вы стали резидентом по сроку пребывания.

Зачем нужен NPWP

NPWP это индивидуальный номер налогоплательщика. Без него легальная работа и ведение бизнеса в стране невозможны, а ставки удержания налога обычно выше, чем при наличии номера. Наличие NPWP даёт несколько практических преимуществ:

1. Признание резидентом. Номер закрепляет ваш налоговый статус.
2. Пониженные ставки удержания. При наличии NPWP удержания, как правило, ниже, чем без него.
3. Возможность подавать декларацию. С номером вы подаёте годовой отчёт и платите налоги корректно.
4. Доступ к финансовым операциям. Номер требуется для ряда банковских и деловых действий.

Подробнее о самом номере и обязанности подавать годовую декларацию мы рассказываем в отдельных материалах про NPWP и про личный годовой налоговый отчёт.

Что именно облагается налогом

Для налогового резидента в зону внимания попадает широкий круг доходов и активов. Обычно учитываются:

• доход от трудовой деятельности и предпринимательства;
• доход от иностранных источников при статусе резидента;
• дивиденды, проценты и иные пассивные поступления;
• в ряде случаев сведения об имуществе, счетах и активах в декларации.

Даже если вы зарегистрированы как налогоплательщик, но не имели дохода в Индонезии, обязанность подать декларацию сохраняется, и в этом случае подаётся нулевой отчёт.

Как избежать двойного налогообложения

Главный страх при переезде состоит в том, чтобы не заплатить налог дважды, в стране дохода и в Индонезии. Для этого существуют соглашения об избежании двойного налогообложения, которые Индонезия заключила со многими государствами. Чтобы воспользоваться льготами по такому соглашению, обычно нужно:

• определить, действует ли соглашение между Индонезией и страной источника дохода;
• получить сертификат налогового резидентства, подтверждающий ваш статус;
• корректно отразить доход и удержания в декларации;
• при необходимости зачесть налог, уплаченный в другой стране.

Поскольку применение соглашений требует точности в документах, этот вопрос разумно прорабатывать вместе со специалистом, особенно при доходах из нескольких стран.

Частые вопросы о налоговом резидентстве

Когда я становлюсь налоговым резидентом Индонезии?

Резидентом становятся при пребывании в стране не менее ста восьмидесяти трёх дней за любой двенадцатимесячный период, а также при проживании с намерением остаться или при наличии долгосрочного вида на жительство с намерением быть резидентом.

Облагается ли налогом мой доход из-за рубежа?

Для налогового резидента в общем случае облагается всемирный доход, включая иностранные источники. Нерезидент отвечает только за доход, полученный в Индонезии. Конкретика зависит от ситуации и применимых соглашений.

Обязательно ли получать NPWP?

Без NPWP нельзя легально работать и вести бизнес, а ставки удержания обычно выше. Для долгосрочного проживания и легальной деятельности номер фактически необходим.

Как не платить налог дважды?

Для этого применяют соглашения об избежании двойного налогообложения. Нужно подтвердить налоговое резидентство сертификатом и корректно отразить доходы и удержания, поэтому вопрос лучше решать со специалистом.